Как выбрать объект налоогобложения при УСНО? Что выгоднее — 6% или 15%?

Упрощенная система налогообложения бывает с двумя объектами налогообложения:

- доходы (ставка равна 6%);

- доходы минус расходы (ставка в Челябинске равна 15%).

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случаев ведения деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. При этом в течение года налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Возникает вопрос: как начинающему предпринимателю выбрать объект налогообложения, который будет применяться им до окончания текущего года, и какой из объектов будет более выгоден с точки зрения уплаты налогов?

Безусловно, в каждом конкретном случае необходимо просчитывать целесообразность применения каждого из объектов налогообложения, что не всегда возможно сделать на этапе открытия того или иного вида бизнеса.

Выбор объекта налогообложения зависит от размера затрат и доходов (общей суммы выручки) компании.Как показывает практика, когда размер затрат большой, а разница между суммой доходов и расходами небольшая, имеет смысл выбрать объект – «доходы минус расходы». В случаях, когда затраты минимальны, а разница между суммой доходов  и расходами большая, то целесообразнее выбрать объект – «доходы».

В общих чертах выгодность применения того или иного объекта налогообложения при УСНО можно прикинуть следующим образом:

пусть Д — доходы компании (вся сумма выручки),

Р — ее документально подтвержденные расходы,

Н — сумма налога, подлежащего уплате в бюджет государства.

Составим систему уравнений:
Д х 0,06 = Н
(Д — Р) х 0,15 = Н
Очевидно, что Д х 0,06 = (Д — Р) х 0,15
Решая последнее уравнение, получаем: Р = Д — (Д х 0,06) / 0,15 = Д — (0,4 х Д) =0,6 х Д

Таким образом, суммы налога становятся одинаковыми при УСН 6% и при УСН 15% в том случае, если сумма расходов составляет 60% от суммы доходов. Следовательно, УСНО 15% выгоднее применять, если сумма расходов составляется более чем 60% от суммы доходов.

Однако в каждом конкретном случае необходимо просчитывать целесообразность применения каждого из объектов налогообложения, что не всегда возможно сделать самостоятельно.

Наши специалисты помогут Вам в этом. Звоните нам и записывайтесь на консультацию!!!